上海市全面深化成本預(yù)算績效管理改革工作方案（2026—2028年）
??為深入貫徹落實市委、市政府決策部署，全面深化成本預(yù)算績效管理改革，建立健全事前績效評估、成本定期分析、定額動態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排的工作機制，推動成本預(yù)算績效管理常態(tài)化、長效化、系統(tǒng)化，制定本工作方案。
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一、健全成本預(yù)算績效管理常態(tài)長效機制
??（一）深化推進事前績效評估。對于預(yù)算資金800萬元及以上的新增項目和政策，科學(xué)運用成本效益分析方法開展事前績效評估，重點評估立項必要性、成本測算合理性、投入成本與預(yù)期效益匹配度，加強功能評估和方案比選論證，統(tǒng)籌考慮項目或政策全生命周期成本，選定兼顧成本投入和預(yù)期績效的最優(yōu)方案。
??（二）滾動開展經(jīng)常性項目和延續(xù)性政策成本分析。各預(yù)算主管部門和預(yù)算單位（以下簡稱部門和單位）按照零基預(yù)算改革和全面清理規(guī)范項目設(shè)置的相關(guān)要求，滾動開展成本預(yù)算績效分析（評價），原則上以三年為周期實現(xiàn)經(jīng)常性項目和延續(xù)性政策全覆蓋。結(jié)合歷年績效目標(biāo)完成情況，運用成本效益分析方法，打開業(yè)務(wù)流程、核算項目成本、優(yōu)化績效基線，深入評價成本控制、產(chǎn)出完成和效益實現(xiàn)情況，制定降本增效方案，提出預(yù)算安排建議和優(yōu)化管理措施。財政部門選擇重點項目和政策開展成本預(yù)算績效分析（評價）工作，必要時結(jié)合財會監(jiān)督同步實施。
??（三）持續(xù)完善標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。結(jié)合成本預(yù)算績效分析，加強績效基線、成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)的深化論證。部門和單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行、財力可能、市場價格變動等因素，動態(tài)完善績效基線，細化量化績效指標(biāo)，提升績效目標(biāo)設(shè)置、績效監(jiān)控和績效自評質(zhì)量。持續(xù)檢驗、修正、優(yōu)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)，作為部門和單位預(yù)算編制的重要依據(jù)以及財政部門預(yù)算審核的重要參考。財政部門進一步厘清財政保障范圍，優(yōu)化財政保障方式，建立健全支出標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機制。
??（四）切實推動管理機制閉環(huán)。在事前績效評估環(huán)節(jié)，應(yīng)開展評估未開展的，或評估結(jié)論為“不予支持”的，不得納入部門預(yù)算。在績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)，充分應(yīng)用分析形成的績效基線，優(yōu)化完善績效目標(biāo)。在預(yù)算編審環(huán)節(jié)，根據(jù)分析形成的預(yù)算安排建議或既有文件明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整當(dāng)年度預(yù)算和安排下年度預(yù)算的申報數(shù)。同時，根據(jù)成本預(yù)算績效分析形成的建議，及時優(yōu)化管理、調(diào)整相關(guān)政策。財政部門結(jié)合財會監(jiān)督，開展檢查督導(dǎo)。
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二、加強重點領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理
??（一）財政政策領(lǐng)域。強化財政政策全周期跟蹤問效，圍繞明確政策績效目標(biāo)、優(yōu)化投入方向和方式、核定支持規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)等開展政策績效分析，健全政策動態(tài)調(diào)整、管理優(yōu)化完善、預(yù)算精準(zhǔn)安排機制，強化精準(zhǔn)化政策供給。財政部門會同相關(guān)預(yù)算主管部門選取重點領(lǐng)域，全面梳理評估領(lǐng)域內(nèi)各項政策設(shè)置及實施情況，持續(xù)深入開展“一攬子”政策分析。
??（二）政府投資領(lǐng)域。發(fā)展改革部門和行業(yè)主管部門加強基本建設(shè)項目全過程成本預(yù)算績效管理，切實提高政府投資效益。在項目立項階段，統(tǒng)籌考量全生命周期成本，加強事前功能評估和方案比選論證，充分運用成本效益分析方法，對項目績效目標(biāo)、預(yù)期產(chǎn)出和效益，建設(shè)投資、建成后開辦等一次性支出、運行成本等長期剛性支出開展系統(tǒng)性綜合分析。在項目建設(shè)和竣工階段，加強流程優(yōu)化、概算執(zhí)行和造價控制，強化成本管控。
??（三）城市運行領(lǐng)域。對于城市維護事項，強化事前功能評估，更好發(fā)揮大中修整治與日常養(yǎng)護協(xié)同聯(lián)動效應(yīng)，定期開展項目成本預(yù)算績效分析，合理確立養(yǎng)護成本，探索建立動態(tài)調(diào)整機制。對于國有企業(yè)公共服務(wù)事項，市級相關(guān)部門要做好成本預(yù)算績效分析工作與成本規(guī)制優(yōu)化完善、財政補貼及服務(wù)結(jié)算價格動態(tài)調(diào)整等工作的銜接，建立健全長效管理機制，持續(xù)跟蹤降本增效落實情況。
??（四）民生保障領(lǐng)域。聚焦教育、文化、養(yǎng)老、醫(yī)療、衛(wèi)生等公共服務(wù)領(lǐng)域，加強普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè)，完善與人口結(jié)構(gòu)、城市功能、群眾需求相適應(yīng)的公共服務(wù)資源配置機制。結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展水平、財力狀況等，合理確定公共服務(wù)覆蓋范圍，動態(tài)調(diào)整服務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置績效基線，核定服務(wù)成本，確定財政保障范圍和水平，健全供給統(tǒng)籌和投入保障長效機制。
??（五）行政運行領(lǐng)域。落實黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子要求，強化對公務(wù)用車、資產(chǎn)配置、會議培訓(xùn)、節(jié)慶展會論壇等事項的成本管控。全面開展行政事業(yè)單位購買服務(wù)成本預(yù)算績效分析，重點論證項目必要性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟性。對于存量項目，將必要性不足、成本效益較低的項目及時清理退出購買服務(wù)清單；對于新增項目，加強事前評估論證，嚴格控制購買服務(wù)增量。
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三、強化成本預(yù)算績效管理體系支撐
??（一）健全管理制度體系。財政部門總結(jié)提煉工作經(jīng)驗，歸納分析要點和路徑，修訂完善成本預(yù)算績效分析操作指引，明確業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范，編制案例集。部門和單位健全成本預(yù)算績效管理內(nèi)控機制，推動成本預(yù)算績效管理工作與其他業(yè)務(wù)工作同謀劃、同部署、同推進、同檢查。
??（二）夯實管理會計專業(yè)基礎(chǔ)。落實推進管理會計應(yīng)用各項工作任務(wù)，加強管理會計人才培訓(xùn)，推動管理會計體系建設(shè)。探索運用管理會計工具，在國有企業(yè)公共服務(wù)事項、行政事業(yè)單位運行等方面試點構(gòu)建成本核算應(yīng)用場景，為成本歸集、效益測算提供專業(yè)方法。
??（三）強化數(shù)智支撐。推動績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行管控實現(xiàn)數(shù)據(jù)同源、流程貫通。進一步挖掘數(shù)據(jù)價值，規(guī)范數(shù)據(jù)清洗處理，加強模型模擬、動態(tài)監(jiān)測、跟蹤調(diào)研，探索人工智能和大數(shù)據(jù)輔助分析模式，提高財政資金管理精準(zhǔn)化水平。
??按照市委、市政府統(tǒng)一部署，健全市級財政部門牽頭組織協(xié)調(diào)，各市級預(yù)算主管部門、各區(qū)主責(zé)落實的工作機制，主動接受人大、政協(xié)、審計和社會監(jiān)督。各部門要加強成本預(yù)算績效分析情況及成果的質(zhì)量把控，強化對區(qū)指導(dǎo)督促，深化跨部門橫向協(xié)同。各區(qū)參照市級做法，結(jié)合本區(qū)實際全面深化成本預(yù)算績效管理改革工作，加強區(qū)區(qū)聯(lián)動，推動各區(qū)改革成果共建共享、互鑒互促。
上海市人民政府辦公廳
??2026年3月25日
