浦東新區(qū)全面深化成本預(yù)算績效管理改革實施方案(2026-2028年)
為全面深化浦東新區(qū)成本預(yù)算績效管理改革工作，建立常態(tài)長效機(jī)制，鞏固改革成效，制定本實施方案。
一、主要目標(biāo)
推動成本預(yù)算績效管理常態(tài)化、長效化、系統(tǒng)化，針對經(jīng)常性項目和延續(xù)性政策，以三年為周期滾動開展成本預(yù)算績效分析，加強(qiáng)重點領(lǐng)域、重點項目和財政政策成本預(yù)算績效管理，深化完善事前績效評估、成本定期分析、定額動態(tài)調(diào)整、預(yù)算優(yōu)化安排的工作機(jī)制。切實推動成本預(yù)算績效管理與深化零基預(yù)算改革融合，充分運用改革思維和數(shù)字賦能攻堅突破，不斷優(yōu)化工作流程和管理措施，有效控制成本、提質(zhì)增效。
二、主要任務(wù)
(一)夯實基礎(chǔ)管理，注重常態(tài)長效
1.融合開展事前評估評審。將事前績效評估和預(yù)算評審工作融合開展，按照“先評估評審、后入庫、再安排”的原則，新增項目、調(diào)增幅度超過20%以上或調(diào)增金額超過300萬以上的存量項目，應(yīng)對項目必要性、可行性、合理性、績效性等進(jìn)行事前評估評審后才能納入項目庫管理，評估評審結(jié)果作為各預(yù)算主管部門和預(yù)算單位(以下簡稱“部門和單位”)預(yù)算申請和預(yù)算安排的重要依據(jù)。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，各部門和單位)
2.扎實開展成本定期分析。部門和單位要按照零基預(yù)算改革和全面清理規(guī)范項目設(shè)置的相關(guān)要求，梳理形成年度分析計劃，原則上以三年為周期，滾動開展成本預(yù)算績效分析(評價)，實現(xiàn)經(jīng)常性項目和延續(xù)性政策全覆蓋。財政部門選擇重點項目和政策開展成本預(yù)算績效分析(評價)工作，必要時結(jié)合財會監(jiān)督同步實施。(責(zé)任部門：各部門和單位，區(qū)財政局)
3.動態(tài)優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。結(jié)合成本預(yù)算績效分析，加強(qiáng)績效基線、成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)的深化論證。部門和單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行、財力可能及市場價格變動等因素，動態(tài)完善績效基線。持續(xù)檢驗、修正、優(yōu)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)，作為部門和單位預(yù)算編制的重要依據(jù)以及財政部門預(yù)算審核的重要參考。財政部門進(jìn)一步厘清財政保障范圍，優(yōu)化財政保障方式，建立健全支出標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機(jī)制。(責(zé)任部門：各部門和單位，區(qū)財政局)
4.持續(xù)健全閉環(huán)管理機(jī)制。強(qiáng)化“新增項目必經(jīng)績效前評，預(yù)算編制必用績效結(jié)果”兩項機(jī)制。在事前評估評審環(huán)節(jié)，應(yīng)開展評估評審未開展的，或評估評審結(jié)論為“不予支持”的，不得納入部門預(yù)算。部門和單位在績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)，充分應(yīng)用分析形成的績效基線，優(yōu)化完善績效目標(biāo)。在預(yù)算編審環(huán)節(jié)，根據(jù)分析形成的預(yù)算安排建議或已發(fā)文的支出標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整當(dāng)年度預(yù)算和安排下年度預(yù)算。同時，根據(jù)分析形成的政策建議，及時優(yōu)化和調(diào)整政策。財政部門結(jié)合財會監(jiān)督，開展檢查督導(dǎo)。(責(zé)任部門：各部門和單位，區(qū)財政局)
(二)聚焦重點領(lǐng)域，強(qiáng)調(diào)分類施策
5.深化城市運行領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理。對于城市維護(hù)事項，聚焦資金量大、群眾關(guān)注度高的項目，強(qiáng)化事前功能評估，定期開展成本預(yù)算績效分析，合理確立績效基線，持續(xù)優(yōu)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)，探索建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制。對于國有企業(yè)公共服務(wù)事項，做好成本預(yù)算績效分析工作與成本規(guī)制優(yōu)化完善、財政補(bǔ)貼及服務(wù)結(jié)算價格動態(tài)調(diào)整等工作的銜接，建立健全長效管理機(jī)制，持續(xù)跟蹤降本增效落實情況，加強(qiáng)成果應(yīng)用，有力推動國有企業(yè)管理改革。對于綜合養(yǎng)護(hù)項目，用好管理會計工具，夯實成本分析基礎(chǔ)，合理確定養(yǎng)護(hù)成本，并持續(xù)動態(tài)優(yōu)化。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，區(qū)國資委，區(qū)建交委、區(qū)生態(tài)環(huán)境局等相關(guān)部門及單位，相關(guān)國有企業(yè))
6.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理。按照“清重疊、補(bǔ)缺位、并分散、提績效”原則，通過加強(qiáng)成本預(yù)算績效管理優(yōu)化政策供給。圍繞產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和高質(zhì)量發(fā)展，強(qiáng)化財政政策精準(zhǔn)性和協(xié)同性。建立產(chǎn)業(yè)政策動態(tài)評估清理機(jī)制，定期對交叉重復(fù)、成效不足的政策實施歸并整合，調(diào)整退出低效無效政策。對產(chǎn)業(yè)專項政策開展“一攬子”分析，優(yōu)化新區(qū)產(chǎn)業(yè)部門和重點區(qū)域?qū)ｍ?，加?qiáng)與產(chǎn)業(yè)扶持政策整合聯(lián)動。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，區(qū)科經(jīng)委、區(qū)商務(wù)委等相關(guān)部門及單位)
7.優(yōu)化民生保障領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理。聚焦教育、文化、養(yǎng)老、醫(yī)療、衛(wèi)生等公共服務(wù)領(lǐng)域，持續(xù)深化民生項目和“一類事”成本分析，加強(qiáng)普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè)，動態(tài)完善公共服務(wù)資源配置機(jī)制，注重“點面結(jié)合”，強(qiáng)化精準(zhǔn)化政策供給。合理確定公共服務(wù)覆蓋范圍，動態(tài)調(diào)整服務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置績效基線，核定服務(wù)成本，確定財政保障范圍和水平，健全供給統(tǒng)籌和投入保障長效機(jī)制。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)生健康委、區(qū)民政局、區(qū)委宣傳部(文體旅游局)等相關(guān)部門及單位)
8.細(xì)化行政運行領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理。落實黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過緊日子要求，強(qiáng)化對公務(wù)用車、資產(chǎn)配置、宣傳培訓(xùn)、信息化運維、節(jié)慶展會論壇等事項的成本管控。全面開展行政事業(yè)單位購買服務(wù)成本預(yù)算績效分析，重點論證項目必要性、合理性、合規(guī)性以及經(jīng)濟(jì)性。對必要性不足、成本效益較低的存量項目及時清理，退出購買服務(wù)清單;加強(qiáng)新增項目的事前評估論證和聯(lián)審，嚴(yán)格控制購買服務(wù)增量。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，各部門和單位)
9.深化政府投資領(lǐng)域成本預(yù)算績效管理。發(fā)展改革部門和行業(yè)主管部門加強(qiáng)基本建設(shè)項目全過程成本預(yù)算績效管理，切實提高政府投資效益。在項目立項階段，統(tǒng)籌考量建設(shè)與運維成本，加強(qiáng)事前功能評估和方案比選論證，充分運用成本效益分析方法開展系統(tǒng)性綜合分析。在項目建設(shè)和竣工階段，加強(qiáng)流程優(yōu)化、概算執(zhí)行和造價控制，強(qiáng)化成本管控。(責(zé)任部門：區(qū)發(fā)改委、區(qū)建交委、區(qū)生態(tài)環(huán)境局等相關(guān)部門及單位)
(三)加固支撐體系，強(qiáng)化系統(tǒng)提升
10.健全完善管理制度。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗做法，將行之有效的實踐成果轉(zhuǎn)化為制度成果，加快健全科學(xué)規(guī)范、約束有力的成本預(yù)算績效管理制度體系。財政部門應(yīng)持續(xù)優(yōu)化制度設(shè)計，修訂操作指引以明晰業(yè)務(wù)流程與技術(shù)規(guī)范，并梳理分行業(yè)分領(lǐng)域的優(yōu)秀實踐，提煉核心要點和操作路徑，形成高效開展成本預(yù)算績效管理工作指引。部門和單位要健全成本預(yù)算績效管理內(nèi)部控制機(jī)制，推動成本預(yù)算績效管理工作與其他業(yè)務(wù)工作同謀劃、同部署、同推進(jìn)、同檢查。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，各部門和單位)
11.強(qiáng)化數(shù)智支撐和管理會計運用。打通績效管理、預(yù)算編制與執(zhí)行管控的數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)全流程貫通。部門和單位須及時上傳并動態(tài)維護(hù)成本分析數(shù)據(jù)成果。積極參與市級財政的成本預(yù)算績效分析智能體建設(shè)，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價值，綜合運用模型模擬、動態(tài)監(jiān)測和跟蹤調(diào)研，探索引入人工智能和大數(shù)據(jù)輔助決策，提升財政資金管理精準(zhǔn)性。同時，推進(jìn)管理會計應(yīng)用落地，加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，在成本歸集與效益測算中運用專業(yè)工具方法。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，各部門和單位)
12.強(qiáng)化專業(yè)支撐體系建設(shè)。財政部門將借助智庫資源為全區(qū)成本預(yù)算績效分析予以專業(yè)支撐，對分析過程進(jìn)行指導(dǎo)，并對結(jié)論提供輔助審核意見。各預(yù)算主管部門應(yīng)聚焦工作質(zhì)量，深化業(yè)財融合，從專業(yè)視角發(fā)掘降本增效空間。在分析方案制定和報告評審環(huán)節(jié)引入行業(yè)專家，借助其行業(yè)專長指導(dǎo)數(shù)據(jù)采集、對標(biāo)分析等技術(shù)工作，從業(yè)務(wù)源頭識別降本關(guān)鍵點。(責(zé)任部門：區(qū)財政局，各部門和單位)
三、工作要求
(一)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，壓實責(zé)任
按照區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一部署，健全財政部門牽頭組織協(xié)調(diào)、各預(yù)算主管部門主責(zé)落實的工作機(jī)制，主動接受人大、政協(xié)、審計和社會監(jiān)督。財政部門加強(qiáng)總體謀劃和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建立成本預(yù)算績效管理工作指導(dǎo)督促和考核機(jī)制。各預(yù)算主管部門要強(qiáng)化主體責(zé)任，將成本預(yù)算績效管理改革作為“一把手”工程，建立一級抓一級、層層抓落實的工作責(zé)任制，確保改革各項工作任務(wù)落實到位。
(二)完善工作機(jī)制，協(xié)同聯(lián)動
對于重點領(lǐng)域、重點項目和政策，原則上由預(yù)算主管部門、財政部門建立“雙組長”工作機(jī)制協(xié)同推進(jìn)。加強(qiáng)市區(qū)聯(lián)動，在市級部門指導(dǎo)下，落實好市區(qū)聯(lián)動項目成本預(yù)算績效分析工作。加強(qiáng)區(qū)區(qū)聯(lián)動，推動改革成果共建共享，互鑒互促。加強(qiáng)區(qū)鎮(zhèn)聯(lián)動，強(qiáng)化指導(dǎo)督促和跨區(qū)域橫向協(xié)同。
(三)強(qiáng)化質(zhì)量把控，提質(zhì)增效
各預(yù)算主管部門加強(qiáng)質(zhì)量把控，將成本預(yù)算績效分析報告按各部門重大決策事項程序進(jìn)行審議，經(jīng)部門主要領(lǐng)導(dǎo)審批后提供財政部門。財政部門加強(qiáng)對分析報告的審核，及時反饋修改完善意見，持續(xù)提升分析質(zhì)量和管理水平。
各鎮(zhèn)可參考區(qū)級做法，結(jié)合自身實際，推動落實本鎮(zhèn)全面深化成本預(yù)算績效管理改革工作。
上海市浦東新區(qū)人民政府辦公室
??2026年4月28日
